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| 제 목 |
주요경비지출명세서 작성안내 |
| ㆍ작성자 : 정일정보 ㆍ작성일자 : 2006-05-15 ㆍ조회수 : 2105 |
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# 주요경비지출명세서는 기준경비율에 의해 추계신고하는 사업자가 수입금액에서 공제하는 주요경비인 재화의 매입비용 또는 임차료에 해당하는 금액을 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표 등 정규증빙서류가 아닌 일반영수증 등으로 수취한 경우에 그 거래내용을 기재하기 위해 작성하는 것입니다.
단, 정규증빙서류를 수취하지 않았더라도 소득세법시행령 제208조의 2 제1항과 제2항 및 동법 시행규칙 제95조의 2에 해당하는 거래는 기재하지 않습니다.
[프로그램]
1. "새로불러오기"를 통해 회사등록사항을 불러옵니다.
2. "원장불러오기"를 통해 일반전표입력에서 카드사용 (부)에서 2번 명세서제출대상거래로 선택한 데이타를 불러옵니다.
(원장 데이타가 없을 경우 직접 입력합니다.)
3. 구분에서 매입비용인지, 임차료인지 선택합니다.
4. 왼쪽하단의 품목을 클릭해 품목을 입력합니다.
--> 인건비인 경우 "주요경비지출명세서"에서는 입력하지 않는 부분이며, 추계소득금액계산서의 "나.당기주요경비계산명세"의 30번(정규증빙서류수취 ; 인건비에 대한 원천징수영수증 or 지급조서를 관할세무서에 제출하였을 경우)과 32번(주요경비지출명세서 작성제외금액 ; 원천징수영수증, 지급조서를 제출할 수 없는 경우와 일용근로소득에 대하여는 지급관련 증빙서류를 비치, 보관하고 있는 금액) 중 선택하여 입력하는 것입니다.
[참고] 관련법규
-소득세법시행령 제208조의 2 제1항
1. 공급받은 재화의 거래 건당금액(부가가치세 포함)이 10만원 미만인 경우
2. 거래상대방이 읍, 면지역에 소재하는 간이과세자로서 신용카드가맹점이 아닌 경우
3. 국내사업장이 없는 비거주자 또는 외국법인과 거래한 경우
4. 농어민으로부터 재화를 직접 공급받는 경우
5. 국가, 지방자치단체, 지방자치단체조합으로부터 재화를 공급받는 경우
6. 비영리법인(수익사업 관련 부분 제외)으로부터 재화를 공급받은 경우
- 소득세법시행령 제208조의 2 제2항
직불카드와 외국에서 발행된 신용카드에 의한 거래도 정규증빙서류를 수취한 것으로 본다.
- 소득세법시행규칙 제95조의 2
1. 부가가치세법 제6조의 규정에 의하여 재화의 공급으로 보지 않는 사업의 양도에 의해 재화를 공급받은 경우
2. 국외에서 재화를 공급받은 경우
3. 공매, 경매, 수용에 의해 재화를 공급받은 경우
4. 부동산임대용역을 제공받는 경우로서 전세금 또는 임대보증금에 대한 부가가치세액을 임차인이 부담하는 경우
5. 다음 각목의 1에 해당하는 경우로서 공급받은 재화의 거래금액이 금융기관을 통해서 지급하고 과세표준확정신고서에 송금사실을 기재한 송금명세서를 첨부하여 관할 세무서장에게 제출한 경우
가. 부동산임대용역을 공급받은 경우
나. 임가공용역을 제공받는 경우
다. 간이과세자로부터 재활용폐자원 또는 재활용가능자원을 공급받는 경우
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